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中伟股份:天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)关于《中伟新材
发布日期:2021-09-14 17:47   来源:未知   阅读:

  、如无特殊说明,本回复报告中使用的简称或名词释义与《中伟新材料股份有限公司

  向特定对象发行股票并在创业板上市募集说明书》(以下简称“募集说明书”)一致。涉及募

  集说明书补充披露或修改的内容已在募集说明书及本回复报告中以楷体加粗方式列示。

  、本回复报告部分表格中单项数据加总数与表格合计数可能存在微小差异,均因计算

  发行人业务规模、日常营运资金需求与货币资金的匹配情况等,说明是否存在货币资金被

  日常营运资金需求与货币资金的匹配情况等,说明是否存在货币资金被挪用或占用的情形

  、最近一年一期,发行人其他货币资金均为使用受限的资金,具体受限原因如下:

  最近一年一期,发行人受限货币资金主要包括银行承兑汇票保证金、国际信用证保证

  金、期货保证金、定期存单和保函保证金,其中银行承兑汇票保证金、国际信用证保证金两

  银行承兑汇票保证金、国际信用证保证金主要是发行人在原材料采购中,以银行承兑汇

  票、信用证结算时,依据与授信银行签订的《银行承兑协议》、《信用证开证合同》约定,在

  银行指定专用账户缴存一定比例的保证金,待银行承兑汇票、信用证到期时直接用于兑付到

  最近一年一期,公司货币资金主要包括银行存款和其他货币资金,其与公司业务规模、

  、银行存款与业务规模、日常营运资金需求的匹配情况及是否存在被挪用或占用的情

  受益于下游新能源汽车及锂电池材料产业链快速发展,公司业务规模快速增长,资产总

  公司银行存款储备规模与资产总额、营业收入呈同向增长变动趋势,且占比波动范围较

  营规模扩大带动日常营运资金需求不断增长,公司通过筹资活动等方式进行有效的资金管理,

  提高银行存款储备规模以满足期后支付需求,并保持银行存款余额对营运资金需求的覆盖水

  综上,公司银行存款与业务规模、日常营运资金需求相匹配,不存在被挪用或占用的情

  、其他货币资金与业务规模、日常营运资金需求的匹配情况及是否存在被挪用或占用

  最近一年一期,公司其他货币资金主要包括银行承兑汇票保证金和国际信用证保证金,

  票据保证金均存放于公司所开立的银行账户,且与开具的银行承兑汇票具有明确的

  信用证是公司国际采购业务的主要结算方式之一。最近一年一期,公司已开立信用证所

  对应供应商均为国际较知名原材料供应商,相关交易均具有真实采购交易背景。信用证保证

  综上,公司其他货币资金与业务规模、日常营运资金需求相匹配,不存在被挪用或占用

  由上表可见,格林美和华友钴业存在有息负债大于货币资金的情况,与发行人的情况较

  得益于全球新能源汽车市场的迅速发展,主流动力电池企业纷纷对动力电池产品进行扩

  产以提高自身的市场占有率。受益于高能量密度产品需求旺盛,各大动力电池企业扩产均以

  三元电池为主。作为三元动力电池的关键材料,三元前驱体产业获得快速发展,前景持续向

  最近一年一期末,发行人虽然账面存在大额货币资金余额,但大多数为处于使用受限状

  态资金或需专款用于募投项目建设的募集资金,剔除该类货币资金影响后的银行存款余额分

  、生产经营规模扩大带动营运资金需求增加,公司通过筹资活动满足营运资金需求

  受益于下游需求旺盛,公司生产经营规模不断扩大,为满足客户对公司产品日益增加的

  增加有息负债等筹资活动提高银行存款储备,以满足期后支付需求,并保持银行存款余额对

  综上,随着公司生产经营规模不断扩大、产能规模持续扩张,公司需通过举债的方式满

  足资本性投资需求和流动资金需求,故发行人账面存在大额货币资金的同时大量举债存在必

  、获取并查阅发行人《资金管理制度》等内控制度,评价其设计是否合理,并测试与

  、获取发行人银行承兑汇票保证金明细、国际信用证保证金明细,分析其他货币资金

  、查阅同行业可比上市公司的定期报告,比较同行业可比上市公司的货币资金、有息

  负债等情况,并分析发行人账面存在大额货币资金的同时大量举债的原因及合理性。

  、发行人货币资金合理存放于公司所开立的银行账户中,除其他货币资金存在使用受

  、公司银行存款和其他货币资金与业务规模、日常营运资金需求相匹配,不存在资金

  名称、种类、价格、数量、与关联方的资金往来情况、业务模式、合作年限,并与其他主

  请补充说明新增关联交易的必要性和交易价格的公允性,是否对发行人生产经营的独立性

  上述关联交易的具体情况,包括但不限于采购材料和设备的名称、种类、价格、数量、

  与关联方的资金往来情况、业务模式、合作年限,并与其他主要供应商业务情况进行比较,

  明相关交易的必要性和合理性,交易价格是否公允,以及是否存在损害上市公司利益的

  、公司与贵州大龙汇成新材料有限公司关联交易的具体情况,包括但不限于采购材料

  和设备的名称、种类、价格、数量、与关联方的资金往来情况、业务模式、合作年限

  )公司与贵州大龙汇成新材料有限公司(以下简称“大龙汇成”)关联交易的具体情

  、与其他主要供应商业务情况进行比较,说明相关交易的必要性和合理性,交易价格

  与其他主要供应商业务情况进行比较,说明相关交易的必要性和合理性关联采购的

  除大龙汇成外,贵州红星发展大龙锰业有限责任公司、格林美股份有限公司、贵州金瑞

  贵州省“资源综合利用示范企业”、“贵州省技术创新示范企业”。公司与大龙汇成合作

  、公司与湖南汉华京电清洁能源科技有限公司关联交易的具体情况,包括但不限于采

  购材料和设备的名称、种类、价格、数量、与关联方的资金往来情况、业务模式、合作年

  )公司与湖南汉华京电清洁能源科技有限公司(以下简称“汉华京电”)关联交易的

  中伟华丰新能源科技有限公司(现更名为“湖南中稼智能科技有限公司”)收购汉华京电,

  汉华京电成为公司关联方。收购完成后,基于保密需求,公司开始向汉华京电采购反应釜、

  由上表可见,公司与主要设备供应商的付款政策均为预付款方式,付款进度、比例基本

  、与其他主要供应商业务情况进行比较,说明相关交易的必要性和合理性,交易价格

  汉华京电是国家高新技术企业、具备军工核安全设备制造许可、装备承制单位资格、国

  公司部分关键核心生产设备为市场非标产品,为提升产品性能与优化生产工艺,需要公

  司与供应商合作开发或定制生产;公司所处的行业技术迭代更新快,市场竞争激烈,对工艺

  技术与设备保密要求高;汉华京电拥有多年的金属压力容器设备制造经验,且属于国家级三

  因此,为满足提升设备性能和保密的需求,公司优先选择汉华京电作为公司反应釜、浓

  商采购,公司通过向第三方询价的方式确保与汉华京电的交易价格按照市场公允价格定价。

  由上表可见,公司向汉华京电采购设备的单价与同期可比询价均价基本一致,交易价格

  、访谈采购人员了解发行人向贵州大龙汇成新材料有限公司、湖南汉华京电清洁能源

  、查询市场同类设备及发行人与第三方同类交易价格,比较发行人关联采购格与非关

  发行人与贵州大龙汇成新材料有限公司、湖南汉华京电清洁能源科技有限公司的关联交

  随着公司产销规模快速增长及产业一体化的布局,为及时满足下游需求,公司加大原

  二、如涉及预付设备款,请进一步说明主要设备明细,采购设备对应的建设项目进展,

  、根据报告期内预付材料采购款与原材料采购额,分析预付材料采购款与业务规模的

  获取购买主要生产设备的采购合同、送货单、调试过程文件、验收文件、采购发票、

  请发行人补充说明销售服务费的具体内容,报告期内销售服务费发生额存在较大波动

  一、请发行人补充说明销售服务费的具体内容,报告期内销售服务费发生额存在较大

  公司销售服务费主要为支付给海外专业销售服务机构的销售服务费用。结合海外市场特

  征、营销体系搭建的整体考虑,公司在海外销售时形成了自有销售团队为主、海外专业销售

  服务机构为辅的海外客户服务体系。公司自有销售团队主要负责与海外客户在研发、品质、

  供应链采购、售后服务等全链条的直接沟通与服务;公司聘请的海外专业销售服务机构能够

  化情况。同时,海外专业销售服务机构具有与海外客户相同的文化基础,可以提高公司与海

  外客户的合作初期的沟通效率,避免因地域差异带来的文化障碍,降低与客户初期合作的不

  据每个销售订单的销售数量、订单加工费水平、订单产品型号等情况确定单位销售服务费;

  在其他条件不变时,订单销售数量越高,单位销售服务费越低,订单加工费水平越高,单位

  要原因为,公司核心海外客户的产品供应已进入稳定的批量规模合作阶段,且双方的销售服

  ,公司与海外新客户在技术、品质方面交流需求大幅增加,由于全球新冠疫情未能得到有

  效改善,对公司与海外客户的交流与服务造成一定的影响。为提升海外客户沟通与服务效率,

  公司继续聘请海外专业销售服务机构在新客户、新产品合作中协助完成部分销售服务工作。

  年,公司结合海外市场竞争情况以及新客户营销策略的调整,与海外专业销售服务机

  构签订的代理协议约定,在海外专业销售服务机构每季度完成最低销售目标时支付固定金额

  报告期内发生的销售服务费金额与实际经营及收入情况相匹配,销售服务费金额的变动具有

  、访谈发行人海外销售业务负责人,了解发行人境外销售情况、销售服务费变动的原

  报告期内,发行人销售服务费为支付给海外专业销售服务机构的销售服务费用,其发生

  请发行人结合前次募集资金的使用计划和实际投入进度以及后续投入安排,说明前次

  募集资金实际进度与前次募集说明书载明的进度是否相符,免费发布钢材供求信息的网站!是否按计划投入,发行人如何

  一、结合前次募集资金的使用计划和实际投入进度以及后续投入安排,说明前次募集

  资金实际进度与前次募集说明书载明的进度是否相符,是否按计划投入,发行人如何确保

  元。公司募投项目包含的西部基地七车间、八车间已完工,九车间、十车间在建设当中预计

  为了确保前次募投项目顺利推进并如期完成,公司出具了如下承诺:“本公司承诺,上

  述募集资金投资项目均处于正常进行中,后续能够按照既定计划完成建设,不会出现项目建

  发、配股、非公开发行股票的,本次发行董事会决议日距离前次募集资金到位日原则上不得

  个月。前次募集资金基本使用完毕或募集资金投向未发生变更且按计划投入的,可

  公司募集资金已按照募投项目范围正常投入,实际投入进度与前次募投项目可行性研究

  报告披露的项目资金使用计划不存在重大差异。由于下游新能源汽车行业需求旺盛,对募投

  项目所涉及的三元前驱体需求量增加,公司加快了该募投项目的建设进度,项目建设节点有

  、抽查前次募集资金支出相关的付款申请单、银行回单、采购合同等原始单据,确认

  次募集资金投资项目可行性研究报告、前次募集资金使用台账明细,分析前次募集资金是否

  、前次募集资金实际投资进度与项目资金使用计划基本一致,项目实际建设节点有所

  提前,主要由于公司下游新能源汽车行业景气度持续向好,下游客户需求大幅增加,公司加

  北部湾产业基地三元项目一期以及补充流动资金。此外,发行人前次募投项目高性能动力

  锂离子电池三元正极材料前驱体西部基地项目尚未达产。除前述募投项目外,发行人还存

  在中伟新能源(中国)总部产业基地三期及扩建项目、中伟新能源(中国)总部产业基地

  酸钴溶液的生产能力,是否存在开拓新业务的情况,上述产品是否全部用于三元前驱体的

  测算依据和测算过程,本次募集资金是否包含本次发行相关董事会决议日前已投入资金;(

  础及计算过程,对关键参数变动对效益预测的影响情况进行敏感性分析,并与现有业务或

  市场发展情况、发行人市场占有率现状以及未来增长情况、产品竞争力、发行人现有产能

  利用及未来产能释放情况、未来的重大资本性支出、在研项目及订单储备情况、同行业可

  比公司项目投资情况等说明本次投资规模的必要性和合理性,并与发行人其他重大资本性

  请结合报告期内发行人业务规模、业务增长、补充流动资金的测算情况,进一步说明本次

  三元项目一期尚未取得全部土地,请补充披露前述项目用地的计划、取得土地的具体安排、

  进度,是否符合土地政策、城市规划,募投项目用地落实的风险,如无法取得募投项目用

  七、请结合报告期内发行人业务规模、业务增长、补充流动资金的测算情况,进一步

  营运资金需求日益增长;另一方面,基于产业链一体化行业趋势和公司未来战略规划,公司

  将持续提高研发投入、进一步扩充产能、布局循环一体化和全面开拓海内外市场,由此产生

  新的流动资金需求。因此,考虑到公司经营规模的持续扩张以及长期战略发展目标,预计公

  司未来资金需求量较大,需要通过本次募集资金进一步满足日益增长的流动资金需求,增强

  流动资金估算是以估算企业的营业收入及营业成本为基础,综合考虑企业各项资产和负

  债的周转率等因素的影响,对构成企业日常生产经营所需流动资金的主要经营性流动资产和

  流动负债分别进行估算,进而预测企业未来生产经营对流动资金的需求程度。具体测算原理

  实际运营资金需求缺口以及公司未来发展战略等因素,整体规模适当,具有必要性与合理性。

  获取发行人报告期内的营业收入数据;查阅发行人本次募投项目可行性研究报告,核查

  明发行人最近一期末是否持有金额较大的财务性投资(包括类金融业务),是否符合《创业

  一、自本次发行董事会决议日前六个月至今,发行人新投入或拟投入的财务性投资及

  经逐项对照626969澳门资料大全开直播。本次发行相关的董事会决议日前六个月至今,公司未实施或拟实施财务性

  自本次发行相关董事会决议日前六个月起至本回复报告出具日,公司不存在实施或拟实

  自本次发行相关董事会决议日前六个月起至本回复报告出具日,除正常业务开展中员工

  自本次发行相关董事会决议日前六个月起至本回复报告出具日,公司不存在委托贷款情

  自本次发行相关董事会决议日前六个月起至本回复报告出具日,公司未设立集团财务公

  自本次发行相关董事会决议日前六个月起至本回复报告出具日,公司不存在购买收益波

  自本次发行相关董事会决议日前六个月起至本回复报告出具日,公司存在使用闲置资金

  以上公司购买的保本型结构性存款产品,单个产品的投资期限均不超过一年,风险较低

  且期限较短,不属于期限较长、收益波动大且风险较高的金融产品,不属于财务性投资。

  自本次发行相关董事会决议日前六个月起至本回复报告出具日,公司不存在投资金融业

  自本次发行相关董事会决议日前六个月起至本回复报告出具日,公司未从事类金融业务。

  日起至本回复报告出具日,公司不存在实施或拟实施财务性投资及类金融业务的情形。

  二、结合相关财务报表科目的具体情况,说明发行人最近一期末是否持有金额较大的

  财务性投资(包括类金融业务),是否符合《创业板上市公司证券发行上市审核问答》问答

  公司购买上述结构性存款产品主要为提高资金的使用管理效率,单个产品的投资期限均

  不超过一年、风险较低且期限较短,不属于期限较长、收益波动大且风险较高的金融产品,

  报告期内,为合理规避生产经营所需原材料价格波动风险,公司开展商品套期保值业务。

  期保值业务所有交易均使用自有资金,不存在与日常经营无关的衍生品投资行为,不属于财

  金主要包括海关保证金、项目建设保证金和农民工工资保证金、融资租赁保证金等,均不属

  综上所述,公司最近一期末不存在持有金额较大的财务性投资(包括类金融业务)情形,

  、对公司本次发行相关董事会决议日前六个月至今是否存在实施或拟实施的财务性投

  、查阅本次发行相关董事会决议日前六个月至今公司购买结构性存款相关合同,并对

  、查阅公司最近一期末财务报表,获取交易性金融资产、预付款项、其他应收款、其

  他流动资产、其他非流动资产科目明细表,判断是否存在财务性投资(包括类金融业务)。

  、自本次发行董事会决议日前六个月至今,发行人不存在新投入或拟投入财务性投资

  、发行人最近一期末不存在金额较大的财务性投资(包括类金融业务),符合《创业板

  (本页无正文,为《关于中伟新材料股份有限公司申请向特定对象发行股票审核问询函